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國家稅務總局青島市稅務局關于2018年度企業所得稅匯算清繳有關事項的通告
時間: 2019-04-04        來源: 青島市稅務局

國家稅務總局青島市稅務局

關于2018年度企業所得稅匯算清繳有關事項的通告

 

    為服務好居民企業履行納稅義務,降低辦稅成本,進一步推進減稅降費政策落實,根據《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱《稅收征管法》)、《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《國家稅務總局關于印發〈企業所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國稅發〔2009〕79號,以下簡稱《匯算清繳管理辦法》)等法律、法規、規范性文件的規定,現將2018年度企業所得稅匯算清繳有關事項通告如下:

    一、匯算清繳范圍

    居民企業(以下簡稱企業),無論是否在減稅、免稅期間,也無論盈利或虧損,均應按照《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例和《匯算清繳管理辦法》的有關規定進行企業所得稅匯算清繳。

    按照《國家稅務總局關于印發〈跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2012年第57號)以及《關于印發山東省跨市總分機構企業所得稅分配及預算管理辦法的通知》(魯財預〔2018〕9號)規定,跨省、山東省跨市匯總納稅企業的二級分支機構應進行匯算清繳。

    二、匯算清繳時間

    企業應在2019年5月31日前,向主管稅務機關辦理2018年度企業所得稅納稅申報,進行匯算清繳,結清稅款。

    三、匯算清繳應報送的資料

    (一)實行查賬征收的企業應報送的資料

    1.中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版修訂);

    2.財務報表;

    3.相關涉稅事項資料:

    (1)享受集成電路生產企業、集成電路設計企業、軟件企業、國家規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企業等優惠事項的企業,依據《國家稅務總局關于發布修訂后的〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2018年第23號)的要求提交相關資料。

    (2)涉及重組業務適用特殊性稅務處理的企業,依據《國家稅務總局關于企業重組業務企業所得稅征收管理若干問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第48號)的要求提交相關資料。

    (3)涉及政策性搬遷業務的企業,依據《國家稅務總局關于發布〈企業政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2012年第40號)的要求提交相關資料。

    (4)房地產開發企業在開發產品完工當年,依據《國家稅務總局關于房地產開發企業成本對象管理問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第35號)的要求提交相關資料。

    (5)涉及境外所得稅收抵免的企業,依據《國家稅務總局關于發布〈企業境外所得稅收抵免操作指南〉的公告》(國家稅務總局公告2010年第1號)和《國家稅務總局關于企業境外承包工程稅收抵免憑證有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第41號)的要求提交相關資料。

    4.匯總納稅企業資料報送的特殊規定:

    (1)跨省、山東省跨市匯總納稅企業總機構,除年度納稅申報表和財務報表外,還應報送《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(2017年版)》和各分支機構的年度財務報表、各分支機構參與企業年度納稅調整情況的說明。

    (2)跨省、山東省跨市匯總納稅企業二級分支機構填報《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)》,同時報送經總機構所在地主管稅務機關受理的匯總納稅企業分支機構所得稅分配表、分支機構的年度財務報表(或年度財務狀況和營業收支情況)和分支機構參與企業年度納稅調整情況的說明。

    (二)實行核定應稅所得率征收的企業應報送的資料

    1.《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類,2018年版)》;

    2.財務報表。

    上述(一)(二)款,采用電子申報方式報送年度納稅申報表和財務報表的企業,無需向主管稅務機關報送相應的紙質資料,留存企業備查。

    四、其他有關事項說明

    (一)年度納稅申報表修訂事宜

    為全面落實各項企業所得稅政策,進一步減輕企業辦稅負擔,國家稅務總局對年度納稅申報表進行部分修訂。本次修訂涉及封面、《企業所得稅年度納稅申報表填報表單》以及16張正式表單或填報說明。其中,《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》等4張表單調整幅度較大,其余表單僅對樣式或填報說明進行局部調整或優化。具體詳見《國家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)〉部分表單樣式及填報說明的公告》(國家稅務總局公告2018年第57號)。

    為減輕小型微利企業申報負擔,國家稅務總局在修訂年度納稅申報表的基礎上,簡化了小型微利企業的填報表單和填報項目,具體詳見《國家稅務總局關于簡化小型微利企業所得稅年度納稅申報有關措施的公告》(國家稅務總局公告2018年第58號)。

    (二)網上申報相關功能操作

    離線申報模板。青島市電子稅務局已開通網頁申報,企業進入電子稅務局點擊“申報繳稅”即可進行2018年度企業所得稅納稅申報。為保障填報順利,提升填報數據準確性,青島市稅務局推出“離線申報模板”,企業可在電子稅務局和青島市稅務局網站進行下載,在申報前進行預填驗算,或按照操作說明填報完畢后導入網頁申報,避免網頁申報擁堵。

    減稅提醒功能。企業登陸網頁申報界面后,系統會判定其身份,對小型微利企業、科技型中小企業、高新技術企業、技術先進型服務企業、千帆計劃企業和非營利組織自動在《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》生成相關數據,并帶出相應表單,提醒企業享受稅收優惠。申報結束后,系統會彈出享受優惠事項及金額的提示。

    (三)風險提示服務

    2018年度匯算清繳青島市稅務局將繼續為企業提供企業所得稅稅收政策風險提示服務。實行查賬征收方式,且通過互聯網進行納稅申報的企業,均可使用風險提示服務進行風險掃描。風險提示服務流程及注意事項詳見《國家稅務總局關于為納稅人提供企業所得稅稅收政策風險提示服務有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第10號)。

    (四)培訓輔導和納稅咨詢渠道

    為幫助企業做好年度納稅申報及相關資料報送工作,落實稅收優惠政策,提升納稅服務水平,青島市稅務局提供以下培訓輔導和納稅咨詢渠道,企業可根據實際需要進行選擇:

    1.培訓輔導。青島市稅務局制作了關于年度納稅申報表修訂及填報、匯算清繳相關政策的培訓視頻,掛在青島市稅務局網站“納稅人學堂”,可供在線或下載收看。同時各區(市)稅務局將于匯算清繳期間組織開展形式多樣、內容豐富的培訓輔導工作,企業可根據各區(市)稅務局通告的培訓時間和培訓地點參加主管稅務機關組織的培訓輔導。

    2.納稅咨詢。企業對匯算清繳事項有疑問,可通過主管稅務機關辦稅服務廳咨詢臺、咨詢電話進行咨詢;企業對匯算清繳政策有疑問,可通過12366納稅服務熱線、稅務機關網站納稅咨詢欄目、手機稅稅通咨詢建議板塊等渠道進行咨詢,或通過青島市稅務局網站在線訪談“企業所得稅匯算清繳專題”實時咨詢涉稅問題。

    特此通告。


國家稅務總局青島市稅務局

 2019年3月13日

 

 

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